【獵云網(wǎng)(微信號(hào)：)】9月7日?qǐng)?bào)道(編譯：檸萌)
編者注：電商平臺(tái)的發(fā)展壯大為無(wú)數(shù)網(wǎng)絡(luò)用戶提供了便利，但也為實(shí)體零售市場(chǎng)帶來(lái)了巨大威脅。由于監(jiān)管不當(dāng)，許多平臺(tái)上的賣家選擇逃避繳納增值稅來(lái)降低商品價(jià)格，實(shí)行惡意競(jìng)爭(zhēng)。目前，歐洲多國(guó)正在采取措施、制定法律，希望減少稅務(wù)欺詐問(wèn)題的發(fā)生。
多年來(lái)，歐洲的亞馬遜用戶一直享受著這家購(gòu)物巨頭提供的服務(wù)，他們可以在幾天甚至幾小時(shí)內(nèi)在亞馬遜上購(gòu)買任何東西，從暢銷書(shū)到手機(jī)充電器等等，而且價(jià)格是傳統(tǒng)實(shí)體店無(wú)法比擬的。和美國(guó)一樣，在線銷售正在吞噬實(shí)體銷售的市場(chǎng)份額。據(jù)預(yù)測(cè)，到2023年，在歐洲最大的經(jīng)濟(jì)體中，所有非雜貨零售銷售中有21%將是在線銷售，而去年這一比例僅為13%。但是，越來(lái)越多的電商平臺(tái)也成為第三方賣家市場(chǎng)，這些電商平臺(tái)因幫助外國(guó)零售商避稅已經(jīng)遭到廣泛批評(píng)。
在歐盟，幾乎所有的市場(chǎng)賣家都必須報(bào)告并支付銷售稅，即增值稅。在英國(guó)，標(biāo)準(zhǔn)增值稅率為20%;在德國(guó)是19%。最近的報(bào)告顯示，在亞馬遜和eBay的市場(chǎng)上銷售商品的數(shù)千家供應(yīng)商(其中許多來(lái)自中國(guó))沒(méi)有繳納增值稅，這使得他們進(jìn)一步壓低當(dāng)?shù)貙?shí)體零售商和在線零售商的價(jià)格。現(xiàn)在，英國(guó)、德國(guó)和歐盟委員會(huì)正在采取措施，要求市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)商對(duì)歐洲各地每年約50億美元的稅務(wù)欺詐行為負(fù)責(zé)。
數(shù)據(jù)分析師、電子商務(wù)咨詢師馬克·斯蒂爾(Mark Steier)最早在德國(guó)披露了這一計(jì)劃。亞馬遜德國(guó)平臺(tái)上約有15000名中國(guó)商人注冊(cè)，但其中三分之一沒(méi)有在資料中標(biāo)明增值稅識(shí)別號(hào)碼，根據(jù)他的經(jīng)驗(yàn)，許多提供的增值稅標(biāo)識(shí)號(hào)也是無(wú)效的。斯泰爾估計(jì)，僅在亞馬遜上，就有大約1萬(wàn)名中國(guó)賣家從德國(guó)政府那里扣繳增值稅。公共廣播電臺(tái)WDR和《南德意志報(bào)》的研究也顯示了類似的數(shù)據(jù)。
據(jù)斯泰爾說(shuō)，eBay上還有1萬(wàn)多名避開(kāi)增值稅的中國(guó)賣家。德國(guó)財(cái)政部表示，網(wǎng)絡(luò)增值稅欺詐每年造成的稅收損失高達(dá)數(shù)億歐元。
每年約有50億美元的稅務(wù)欺詐
最近的一次購(gòu)買記錄就是一個(gè)例證。今年8月，一位名叫邁克爾的慕尼黑用戶在亞馬遜上發(fā)現(xiàn)一款便宜的打印機(jī)墨盒，售價(jià)899歐元，由于他是Prime會(huì)員，無(wú)需支付運(yùn)費(fèi)。亞馬遜表示價(jià)格已包含德國(guó)增值稅，該訂單由亞馬遜處理和交付，但實(shí)際賣家是一家名為Cseein的公司。第二天，亞馬遜送來(lái)墨盒但沒(méi)有發(fā)票。邁克爾給Cseein公司發(fā)去電子郵件要求補(bǔ)上發(fā)票，并迅速得到了回復(fù)。
乍一看，補(bǔ)送的文件還不錯(cuò)，其中包括發(fā)票號(hào)碼，邁克爾在慕尼黑的地址，以及該公司在中國(guó)廣東的地址，但是少了一些東西。通常發(fā)票末尾有三行：第一行表示凈額，然后是增值稅，第三行表示實(shí)際價(jià)格，即兩個(gè)其他數(shù)字的總和。補(bǔ)送的發(fā)票沒(méi)有提及增值稅，公司也未提供增值稅識(shí)別號(hào)。
法蘭克福的律師事務(wù)所AWB的增值稅專家納塔莉·哈克森(Nathalie Harksen)認(rèn)為，發(fā)票不完整表明該公司可能沒(méi)有支付增值稅。Harksen解釋說(shuō)，盡管Cseein在其Amazon Marketplace profile頁(yè)面上提供了增值稅號(hào)碼，但在這種情況下，這是沒(méi)用的，因?yàn)檫@是英國(guó)的增值稅號(hào)碼。當(dāng)被問(wèn)及該公司是否通過(guò)電子郵件支付增值稅時(shí)，Cseein的一名代表回答說(shuō)：“我們向英國(guó)支付增值稅，我們?cè)跉W盟銷售的所有產(chǎn)品都是合法的?！痹摴撅@然認(rèn)為這封郵件來(lái)自一位失望的客戶，并主動(dòng)提出：“我們可以向你退還增值稅。你能接受嗎?”當(dāng)看到這些郵件內(nèi)容時(shí)，哈克森說(shuō)：“這里似乎沒(méi)有任何人了解關(guān)于歐洲稅法的知識(shí)。”
對(duì)政府來(lái)說(shuō)，稅收損失可能會(huì)影響預(yù)算。但對(duì)于遵守規(guī)則并支付增值稅的供應(yīng)商來(lái)說(shuō)，通過(guò)避免增值稅而降低價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)他們的生存構(gòu)成了威脅。
繳納增值稅或者面臨牢獄之災(zāi)?
德國(guó)亞馬遜市場(chǎng)零售商馬丁(Martin)多年來(lái)一直在亞馬遜和eBay上銷售手袋。他說(shuō)：“當(dāng)我看到路過(guò)的學(xué)生，我立刻認(rèn)出他們身上背著的背包來(lái)自中國(guó)，這個(gè)背包來(lái)自中國(guó)，下一個(gè)也是來(lái)自中國(guó)?！?/p>
馬丁說(shuō)，他在亞馬遜上銷售了一些與中國(guó)經(jīng)銷商一樣的進(jìn)口中國(guó)產(chǎn)品，但由于他位于德國(guó)，他被迫繳納增值稅，否則可能面臨罰款，甚至被判入獄。與此同時(shí)，他說(shuō)，中國(guó)賣家少交了19%的增值稅，在價(jià)格上更具有競(jìng)爭(zhēng)力，破壞了他的業(yè)務(wù)。他指出，增值稅欺詐是中國(guó)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手降價(jià)的主要原因，這些競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手已經(jīng)從更廉價(jià)的采購(gòu)中獲益。
馬丁表示，“我們?cè)?jīng)開(kāi)發(fā)過(guò)自己的馬桶包，每年在亞馬遜銷售10000到12000個(gè)，現(xiàn)在每年只能賣400個(gè)?！?/p>
盡管馬丁主要指責(zé)的是政客和政府未能執(zhí)行增值稅，但他也批評(píng)了亞馬遜和eBay。他說(shuō)：“市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)者應(yīng)該對(duì)那里的東西感興趣。但他們似乎不在乎傭金從何而來(lái)。”畢竟，許多騙稅的中國(guó)賣家使用的是FBA服務(wù)，可以像德國(guó)零售商一樣快速交貨，因?yàn)樗麄兊呢浳镆呀?jīng)存放在當(dāng)?shù)氐膩嗰R遜倉(cāng)庫(kù)中。
逃避增值稅現(xiàn)象并非德國(guó)獨(dú)有。2014年，一群英國(guó)賣家發(fā)起了一項(xiàng)名為“打擊英國(guó)Ebay和亞馬遜增值稅欺詐行為”的在線行動(dòng)。數(shù)千名中國(guó)賣家被懷疑沒(méi)有繳納20%的增值稅，從而傷害了國(guó)內(nèi)供應(yīng)商。據(jù)一家政府機(jī)構(gòu)估計(jì)，由于在線增值稅欺詐，英國(guó)納稅人在2015年和2016年損失了13億至19億美元。
在英國(guó)，實(shí)施在線增值稅的努力沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效果。2016年，英國(guó)出臺(tái)了應(yīng)對(duì)欺詐行為的新權(quán)力，包括讓在線市場(chǎng)為使用其平臺(tái)的海外賣家不繳納增值稅承擔(dān)潛在責(zé)任。英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)負(fù)責(zé)客戶策略和稅務(wù)設(shè)計(jì)的總干事Ruth Stanier表示：“根據(jù)這些法律，數(shù)千家不合規(guī)的海外企業(yè)被從網(wǎng)上市場(chǎng)移除，4萬(wàn)多家海外賣家注冊(cè)了增值稅?！比欢?，并不是所有人都對(duì)HMRC使用新權(quán)力的方式感到滿意。
“一場(chǎng)貓捉老鼠游戲”
2017年10月，英國(guó)議會(huì)公共賬目委員會(huì)批評(píng)當(dāng)局在打擊網(wǎng)上增值稅欺詐方面做得不夠。該委員會(huì)在一份報(bào)告中稱，HMRC與英國(guó)以外的公司“玩貓捉老鼠的游戲”。此后，HMRC進(jìn)一步加強(qiáng)了相關(guān)規(guī)定，并推動(dòng)在線市場(chǎng)簽署自愿協(xié)議，承諾向HMRC提供個(gè)人賣家的數(shù)據(jù)，包括銷售額和銷售價(jià)值。亞馬遜、eBay和其他四家公司已經(jīng)簽約。eBay的一位發(fā)言人表示：“我們與HMRC密切合作，以確保我們的賣家遵守他們的增值稅義務(wù)?！?/p>
德國(guó)也在采取立法行動(dòng)。8月1日，安格拉·默克爾(Angela Merkel)的內(nèi)閣通過(guò)了財(cái)政部的一項(xiàng)法案，如果該法案得到議會(huì)批準(zhǔn)，將迫使在線市場(chǎng)從2019年起與稅務(wù)部門合作。從明年1月開(kāi)始，他們需要報(bào)告賣家的數(shù)據(jù)，就像英國(guó)一樣。如果賣家仍然不納稅，亞馬遜、eBay和其他市場(chǎng)將對(duì)損失的資金負(fù)責(zé)。該法案有望通過(guò)。
2016年，亞馬遜在德國(guó)增值稅問(wèn)題上的立場(chǎng)是認(rèn)為該問(wèn)題與自身無(wú)關(guān)。亞馬遜還曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“平臺(tái)上的經(jīng)銷商都是獨(dú)立公司，負(fù)責(zé)履行其納稅義務(wù)。”
在經(jīng)歷了兩年的負(fù)面新聞和政治辯論之后，如今，該公司似乎更愿意推動(dòng)賣家繳納增值稅。盡管亞馬遜不愿對(duì)政府的計(jì)劃發(fā)表評(píng)論，但該公司表示，它完全支持按照規(guī)定支增值稅，并提供廣泛的信息、培訓(xùn)和工具來(lái)幫助賣家。一位發(fā)言人表示：“如果德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知我們，賣家不符合增值稅規(guī)定，我們將立即凍結(jié)該賬戶。”
在亞馬遜和eBay平臺(tái)上逃避增值稅的賣家很快將面臨更大的壓力。因?yàn)檎谥贫ㄏ嚓P(guān)法律，讓在線市場(chǎng)對(duì)其平臺(tái)上的賣家繳納增值稅負(fù)責(zé)。這項(xiàng)立法應(yīng)該從2021年開(kāi)始實(shí)施。
但這種修復(fù)可能是短暫的。隨著中國(guó)電子商務(wù)巨頭阿里巴巴在歐洲的擴(kuò)張，商家也可能開(kāi)始在歐洲推出無(wú)需繳納VAT的低價(jià)服務(wù)。與亞馬遜和eBay相比，歐洲當(dāng)局對(duì)阿里巴巴的控制更少。
